小規模納稅人季報退稅怎么做賬?老會計舉例分享!_学习形式怎么填

時間:2020-11-01 07:43:44來源:一文不名網 作者:沐爾

原標題:小規模納稅人季報退稅怎么做賬?老會計舉例分享!

某小規模納稅人是工業企業,企業所得稅實行核定征收,應稅所得率為10% ,2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅,下同),其中1月份銷售收入為5萬元,2月份銷售收入為2萬元 ,3月份銷售收入為1萬元,如何申報增值稅?

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借:應收賬款

貸:主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借:應收賬款

貸:主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借:應收賬款

貸:主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末,計算本季度銷售收入是否達到免征增值稅條件 ,如果達到免征增值稅條件時,將有關應交增值稅轉入營業外收入 。分錄如下:

借: 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸:營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅

相關內容
梦幻多开钓鱼赚钱吗 黑金快乐8登录网址导航 盈在线上 皆选杨方配资专业 互联网理财平台哪家好 福建体彩31选7怎么玩 黑龙江11选5遗漏数据 快乐扑克3规律 上海时时乐今天开奖全部号 上海快三精准预测号码 今天6十 开奖号码 中科曙光股票东方财富 黑龙江体彩6 1 游戏网赚pc蛋蛋 私募分级基金配资 黑体彩11选5开奖结果 陕西十一选五一定牛 山东快乐扑克3开奖结果走势图